對(duì)于增值稅的減免問題，很多財(cái)務(wù)人員心里都有一桿秤。今天會(huì)計(jì)學(xué)堂就針對(duì)公司注銷多余增值稅做營(yíng)業(yè)外收入嗎這個(gè)問題來對(duì)營(yíng)業(yè)外收入進(jìn)行一個(gè)簡(jiǎn)單的探討和研究，希望能夠?qū)δ阌兴鶈l(fā)。

　　直接減免的增值稅要記入"營(yíng)業(yè)外收入"嗎?

　　是的,要記入營(yíng)業(yè)外收入,具體是這樣 交增值稅 銷售時(shí) 借:現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅收入) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--減免稅( 即使是免稅這個(gè)分錄也要做,年度終了可以查看減免的數(shù)額是多少.不可以省略不做.
　　月末結(jié)轉(zhuǎn):借:應(yīng)交稅費(fèi)--減免稅 貸:營(yíng)業(yè)外收入--減免稅收入如果是交營(yíng)業(yè)稅,減免就不需要在作上述賬務(wù)處理了,因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅是在收入額的基礎(chǔ)上計(jì)算稅金,減免部分直接不計(jì)提稅金就可以了.

　　減免增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入是否繳納企業(yè)所得稅?

　　問題:減免的增值稅,轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入,是否繳納企業(yè)所得稅?

　　回復(fù):根據(jù)《財(cái)政部、 國家稅務(wù)總局關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤(rùn)征收所得稅的通知》(財(cái)稅字〔1994〕074號(hào))規(guī)定:對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅(含即征即退、先征后退),除國務(wù)院、 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目以外,都應(yīng)并入企業(yè)利潤(rùn),照章征收企業(yè)所得稅.對(duì)直接減免和即征即退的,應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅;對(duì)先征稅后返還和先征后退的,應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到退稅或返還稅款年度的企業(yè)利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅.